NHỮNG THAY ĐỔI THUẾ ÁP DỤNG TỪ THÁNG 01/2026 – TOÀN BỘ NỘI DUNG QUAN TRỌNG SAU BUỔI HỌP THUẾ - Hãng luật Thành Danh

Từ tháng 01/2026, cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh dự kiến thay đổi mạnh mẽ với nhiều quy định siết chặt hơn so với giai đoạn trước. Những nội dung được trao đổi tại buổi họp cơ quan thuế gần đây cho thấy xu hướng chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang phương thức kê khai, bắt buộc có hóa đơn đầu vào – đầu ra và tăng cường kiểm tra thực tế. Bài viết dưới đây tổng hợp lại các điểm quan trọng để hộ kinh doanh và cá nhân chuẩn bị kịp thời.

Chi tiết những nội dung thay đổi liên quan đến lĩnh vực thuế

NỘI DUNG CHI TIẾT CÁC THAY ĐỔI THUẾ ÁP DỤNG TỪ 01/2026

Bỏ hoàn toàn thuế khoán – 100% hộ kinh doanh chuyển sang THUẾ KÊ KHAI

Nội dung này được xem là thay đổi lớn nhất trong năm 2026. Theo thông tin từ buổi họp thuế, hộ kinh doanh sẽ không còn áp dụng thuế khoán như trước mà sẽ chuyển đổi thành kê khai thuế dựa trên doanh thu, cụ thể:

• Từ 01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu/năm đến 3 tỷ/năm phải:Kê khai thuế theo tháng hoặc quý.

• Doanh thu dưới 200 triệu/năm: Chỉ phải kê khai, không phải nộp thuế.

• Đối với doanh thu trên 200 triệu/năm: Tính thuế trên toàn bộ doanh thu, không được trừ chi phí nguyên liệu, nhân công, điện nước, mặt bằng…

Ví dụ minh họa:

• Tổng doanh thu quán: 20 triệu/tháng

• Thuế suất ngành dịch vụ: 3% – 5%

→ Tiền thuế phải nộp: khoảng 700.000 – 1.000.000 đồng/tháng

Từ những quy định trên, sẽ có những bất cập cho các hộ kinh doanh như sau:

• Thuế tính trên toàn bộ doanh thu gộp, không xét lãi – lỗ.

• Hộ kinh doanh phải tính toán kỹ biên lợi nhuận để đảm bảo có lãi sau thuế.

• Mô hình kinh doanh lợi nhuận thấp dễ bị âm nếu không điều chỉnh chi phí.

Bắt buộc có hóa đơn đầu vào khi xuất hóa đơn đầu ra

Cơ quan thuế sẽ siết chặt yêu cầu chứng minh hoạt động kinh doanh thực tế. Quy định mới này nhấn mạnh: Có hóa đơn đầu vào → mới được xuất hóa đơn đầu ra.

Xuất hóa đơn đầu ra liên tục nhưng không có đầu vào sẽ có thể bị nghi ngờ “không có hoạt động kinh doanh thực tế”. Với trường hợp trên sẽ dể rơi vào diện kiểm tra thuế hoặc xác minh doanh thu. Từ đó, các cơ sở kinh doanh cần lưu ý:

• Lưu lại tất cả hóa đơn khi mua hàng hóa, nguyên liệu, vật dụng.

• Tránh tình trạng mua hàng “không hóa đơn”, gây thiếu đầu vào.

Hóa đơn đầu vào lấy từ đâu? (Đặc biệt ngành ăn uống – F&B)

Như đã trình bày ở trên, với quy định mới phải có hóa đơn đầu vào khi xuất hóa đơn đầu ra. Do đó, vấn đề hóa đơn đầu vào lấy từ đâu là vấn đề được các hộ kinh doanh quan tâm. Đặc biệt đối với lĩnh vực ăn uống, nhóm ngành đặc thù về hóa đơn đầu vào. Cơ quan thuế hướng dẫn rõ các loại hóa đơn hợp lệ.

Nguồn hóa đơn hợp lệ được xem xét bao gồm:

• Nguyên liệu chế biến: gạo, thịt, hải sản, rau củ, gia vị, dầu ăn, bao bì…

• Vật dụng – trang thiết bị: nồi, bếp, chảo, bàn ghế, ly chén…

• Chi phí dịch vụ: điện, nước, internet, thuê mặt bằng (nếu chủ nhà có xuất hóa đơn).

Với quy định trên, đối với những nguồn cung khi mua ở chợ không có hóa đơn, chủ hộ được phép lập lập Bảng kê 01/TNDN, Kèm theo chứng từ thanh toán để ghi nhận chi phí đầu vào hợp lệ.

Quy trình để hộ kinh doanh được xuất hóa đơn điện tử

Một trong những điểm mới sẽ được áp dụng trong năm 2026 đối với các hộ kinh doanh: Hóa đơn điện tử là bắt buộc. Theo đó, quy trình đăng ký hóa đơn điện tử gồm 2 bước chính.

Bước 1 – Đăng ký tại Chi cục Thuế

• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

• Ký hợp đồng với đơn vị cung cấp phần mềm (MISA, Viettel, VNPT…).

• Chi phí phần mềm: 300.000 – 500.000 đồng/năm.

• Thuế duyệt hồ sơ trong 1–3 ngày, sau đó cấp tài khoản sử dụng.

Bước 2 – Xuất hóa đơn trên phần mềm

• Cài đặt và kích hoạt tài khoản.

• Mua USB token nếu phần mềm yêu cầu.

• Bắt đầu xuất hóa đơn điện tử khi khách yêu cầu hoặc khi doanh thu phát sinh.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – Dự thảo hai phương án từ 2026

Trong năm 2026, mức thuế thu nhập cá nhân sẽ có những thay đổi nhất định. Các phương án mới được đề xuất nhằm điều chỉnh mức thuế phù hợp hơn với thu nhập thực tế.

• Phương án 1:

Đến 10 triệu → 5%

10–30 triệu → 15%

30–50 triệu → 25%

50–80 triệu → 30%

Trên 80 triệu → 35%

• Phương án 2:

Đến 10 triệu → 5%

10–30 triệu → 15%

30–60 triệu → 25%

60–100 triệu → 30%

Trên 100 triệu → 35%

Các mức này chỉ là mức thuế được đề xuất và dự kiến áp dụng từ năm 2026. Tuy nhiên vẫn chưa hoàn thiện, cần chờ các quy định chính thức.

Trên đây là những thông tin tổng kết được trong buổi họp thuế vừa qua. Tuy nhiên, những thay đổi cụ thể vẫn phải chờ những quy định, công văn chính thức từ các ban, ngành, cơ quan chức năng. Những từ những nội dung trên có thể dự báo năm 2026 các cơ quan chức năng sẽ có những thay đổi nhằm siết chặt toàn diện quản lý thuế. Theo đó đòi hỏi, cả hộ kinh doanh phải:

• Kê khai thuế minh bạch, thường xuyên.

• Có đầy đủ hóa đơn đầu vào – đầu ra.

• Quản lý doanh thu – chi phí chặt chẽ.

• Tránh xuất hóa đơn sai thực tế hoặc không có chứng từ chứng minh.

• Sẵn sàng trước khả năng tăng cường kiểm tra – giám sát.

Việc tuân thủ đầy đủ trở nên bắt buộc nếu không muốn bị xử phạt hoặc truy thu thuế.

KẾT BÀI

Những thay đổi dự kiến áp dụng từ tháng 01/2026 sẽ tác động mạnh đến toàn bộ hộ kinh doanh, đặc biệt nhóm kinh doanh ăn uống, bán lẻ và dịch vụ. Việc chuẩn bị quy trình kế toán – hóa đơn – kê khai ngay từ bây giờ giúp hạn chế rủi ro bị xử phạt và tối ưu hoạt động kinh doanh. Nếu Quý khách cần hướng dẫn về kê khai thuế, xây dựng hệ thống hóa đơn hoặc xác định nghĩa vụ tài chính, hãy chủ động liên hệ đơn vị chuyên môn để được hỗ trợ kịp thời.

===================================

CÔNG TY LUẬT TNHH MTV HÃNG LUẬT THÀNH DANH

• Luật sư Đậu Đức Ninh
• Hotline: 0962.442.839
• Email: hangluatthanhdanh@gmail.com
• Website: hangluatthanhdanh.vn
• Fanpage: THANH DANH LAW FIRM 
• Tiktok: Hãng Luật Thành Danh
• Địa chỉ trụ sở chính: 7C, Nguyễn Văn Tiết, Lái Thiêu, TP. Hồ Chí Minh
• Địa chỉ chi nhánh: 38, Bùi Viện, Đồng Xoài, Đồng Nai
• Địa chỉ VPGD: 278, Phạm Văn Bạch, Tân Sơn, TP. Hồ Chí Minh